2024租屋報稅懶人包！租屋族和房東要如何節稅？3大條件小資省錢必看！

報稅季到了，無論是房東或是租客，都要多繳一大筆開銷，但你知道嗎？租房的租金是可以抵免的唷！如過是房東也別擔心，租屋報稅上也有一些權益可以維護，讓你省下一些錢！因為報稅上規定較繁瑣，所以fincake整理房屋租金上，租屋族和房東該如何申請抵免，以及相關常見問題。如果你是租屋族或房東，就讓我們一起開始今天的小資省錢之旅吧！

欲申報租金抵稅須同時滿足自住，非營業用、租屋人為本人/配偶或受撫養的直系親屬以及無申報房貸利息這三大條件即可符合資格。
若列舉扣除額總共可扣金額大於標準扣除額則可選擇用列舉扣除額比較划算。
📣2024年度（2025年申報）的房屋租金支出將從列舉扣除改為特別扣除額📣

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租屋報稅是什麼？這樣報最高折抵 12 萬！

只要你是租屋族就通通看過來～你知道嗎？租金是可以被扣除的喔！只要滿足 2 個條件並準備 3樣文件，租屋族就可以利用「房屋租金支出列舉支出」列舉抵稅，把租金從「所得稅列舉扣除額」扣除，而且一年最高可以扣除 12 萬！這麼好康的事情，到底要怎麼做咧？且聽fincake繼續報好康！

想抵稅的租客，要滿足這 3 個條件

想申報租金抵稅的租客要滿足哪 3 個條件呢？想申報租金抵稅，你需要同時滿足以下 3 個條件：

條件	限制
租屋是自住需求，沒有營業使用	非營業非營利使用
租屋是你自己本人、配偶或受撫養的直系親屬使用，而且不是用來營利	非營業非營利使用
你沒有申報購屋借款利息（房貸利息）	租屋支出和房貸擇一申報

只要這 3 個條件都滿足，就可以申報租金抵稅囉！接下來來看看要準備的文件有哪些吧！

租屋抵稅文件有 3 件，你準備好了嗎？

確定符合條件後，接下來要準備什麼文件來申請租金抵稅呢？你需要準備下面 3 項東西：

文件	說明
租賃契約書正本	就是租屋時你和房東簽下的那份租約。
租金付款證明	有很多方式能證明，常見的有匯款證明、出租人簽收收據、自動櫃員機轉帳交易明細表等等。
設籍文件或自住切結書	1. 設籍文件：選擇把戶籍遷到你的租屋處。 2. 自住切結書：如果你沒辦法在租屋處設籍的話，可以簽署自住切結書，向國稅局主張租屋處僅供自住使用。

提醒大家，設籍文件和自住切結書只要擇一就好囉！這也代表想申報租金抵稅，不一定要設籍在租屋處，附上自住切結書也一樣可以申報所得稅，而自住切結書可以在網路上找到唷！

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輕鬆繳稅無負擔的2種方式

繳稅是每年必不可少的支出之一，最好的方法就是每個月領到薪水之後，撥一部分需要繳稅的比例進帳戶內，繳稅時間到了直接刷卡繳稅賺回饋，繳卡費時在從該帳戶中繳交即可，但已經要繳稅了來不急提前準備繳稅費用，以下分析2種情況的應對方式：

1. 繳稅費用分3期即可負擔→用信用卡分期0利率繳稅，分攤負擔。
2. 分期仍無法負擔稅額、不想被稅額占掉信用卡額度、想借此機會取得資金週轉→用繳稅貸繳稅

租屋報稅扣除額：標準扣除額VS列舉扣除額

確認了自己具備租房報稅的條件，在申報時「標準扣除額」與「列舉扣除額」兩種申報方式只能二選一，到底自己適合哪一種？其實如果列舉扣除額總共可扣金額大於標準扣除額，就可以選擇用列舉扣除額，少繳一些稅喔！詳細情況一起來看！

延伸閱讀：綜合所得稅級距怎麼看？2023免稅額、扣除額、繳稅計算公式

房租報稅：標準扣除額

標準扣除額在2023年度（2024年申報）報稅有些微調整，每個人有12萬4000元，如果是配偶合報的話就是24萬8000元。標準扣除額不需要附上任何證明文件，直接就會幫你扣除。

房租報稅：列舉扣除額

如果使用「列舉扣除額」的方式，每年有最高 NT$ 120,000 的房屋租金支出可以申報抵稅（一戶 ）與標準扣除額不同的是，列舉扣除額須檢附證明文件。

列舉扣除額又包含 保險費、健保費、購屋借款利息及租金等，建議大家可以把金額加總，得出的可扣金額若是大於標準扣除額就建議大家選擇列舉申報。

＊補充說明

• 自用住宅房貸利息，扣除額限制為30萬/戶，且房屋必須登記在本人、配偶或受扶養親屬的名下，有一項很重要：如果有利息所得，必須先扣掉儲蓄投資特別扣除額。
• 租房子也最多可列舉12萬/戶

⚠️2024年度（2025年申報）的房屋租金支出將從列舉扣除改為特別扣除額，額度提高至18萬元，到時除了標準扣除額之外，還能減除最高18萬元租金特別扣除額，也不用再為了租金支出擔心要選標準扣除額還是列舉扣除額了，對租屋族是一大福音~

租屋報稅常見問題總整理

了解三大申請條件和文件後，還是有一些問題想問嗎？別擔心，fincake整理好在下面囉！

和室友合租房子能抵稅嗎？小心做到這點才能抵稅

可以！每個人都可以申請租金抵免，而且這 12 萬不用平分。但你需要注意，還要多準備一份「 租賃契約書正本 」，而且和你一起租屋的每個人，都要和房東「分開簽約」才可以唷！

我買房也租房，可以同時申報租金抵稅嗎？

有些朋友目前雖然租屋，但同時也有貸款買房，那「房貸利息」和「租金支出」可以同時申請嗎？很遺憾，這兩項不能同時申請喔！所以要找自己最有利的方式申報。

出租、包租公看過來~ 這樣報也能節稅 !

看完了租屋族朋友怎麼抵免租金，接下來輪到出租、包租的房東們囉！以下幫大家整理：

租賃所得不只是租金收入，搞懂才能好節稅

租賃所得合併在「個人綜合所得稅」裡申報，而包租公、包租婆的租金抵免，主要來自租賃所得裡「必要費用」的扣除。什麼意思咧？我們來舉個例子。

租金收入－必要費用 = 租賃所得

項目	說明
租金收入	房東小美收了100元租金
必要費用	就是租房子給別人需要花的成本，例如房東小美出租前花 60元 整修房子。
租賃所得	房東小美真正要繳稅的部分：40元 (收入100元- 必要費用 60元)。

所以租賃所得不只是租金收入喔！房東收到租金後，減掉「必要費用」才是租賃所得，才是真正要繳稅的部分。之後小美要去看這 40元 落在哪一個適用級距稅率，才會等於房東小美最後需要繳的租賃所得稅。

那麼關鍵來了，必要費用是什麼？怎麼算呢？除了整修房子的費用，還有哪些費用也是必要費用呢？來看看下面說明。

租賃所得兩種報稅法，你選對了嗎？

租賃所得的申報方式，一種是不須任何證明文件，一律以當年度房屋租金收入的43% 列為必要費用( 但僅土地出租的收入，只能扣除該地當年度繳納之地價稅，不得扣除43% 的必要費用)。

另一種是採列舉扣除方式，房東需自己列舉合理、必要損耗及費用，逐項提出證明，如房屋折舊、修理費、地價稅、房屋稅及其附加捐等，核算可以扣除費用額，選擇較高的方法適用。

租賃所得的兩種申報方式有 2 種：

必要費用的認列方式	說明	說明
費用直接扣	租賃所得直接算全年實收租金的 57%	不用任何證明文件
列舉費用一項項扣	房東自己列舉必要費用	逐項提出相關證明

必要所得：因租房子給別人，而發生合理、必要損耗及費用，例如：折舊、房貸利息、稅費、保險、裝潢費。說白了就是因為租房子給別人，而需花費的成本支出。

哪一個比較省呢？沒有一定喔！建議房東們先試算，看看哪一個比較省，例如上面的房東小美就比較適合費用一項項扣，而他的包租公朋友小華就適合費用直接扣。

這筆租金很冤枉，小心別當冤大頭！

如果你的房子是借給別人用，而且沒有收費用，那還要繳租賃所得稅嗎？問得好！這主要看你住你的房子的人，把你的房子拿來做什麼，以下說明：

情況	要不要繳所得稅	說明
借配偶或直系親屬以外的人做生意	要	不管你有沒有收租金，都要報租賃所得
借配偶或直系親屬以外的人自住	不用	要有兩邊當事人以外的 2 個人證明沒有收租金 + 法院公證

直系親屬：爸媽、兒女

所以借給親友自住的朋友，記得去申請相關證明唷！如果把房子借給親友做生意的話，也要記得好好處理租賃所得的部分。

看了霧颯颯？幫你總結租屋報稅Q&A

以上就是關於租屋抵稅的說明啦！但除了房屋稅，還有大大小小的稅要應付，如果你剛好要繳汽車稅，可以參考下面這篇，繳稅同時也領回饋：

延伸閱讀：2024繳費攻略！快看看你有沒有這幾張，繳燃料稅還有機會享10%回饋！