綜合所得稅級距怎麼看？2022免稅額、扣除額、繳稅計算公式

一年一度報稅重頭戲：個人綜合所得稅即將登場，綜合所得稅申報時間是5月1日到5月31日(今年因應疫情申報繳納延長到6/30)，今年基本生活費調高到19.2萬，對我們報稅有什麼影響？免稅額是多少？扣除額又是多少？我是屬於哪一級所得稅級距？要繳多少稅？除了可以到財政部網站試算，本篇還要教你簡易的綜所稅試算，評估要用哪種扣除額申報比較划算，我們繼續看下去吧！

繳稅荷包好痛！用信用卡聰明省錢賺回饋吧！2022年 (繳110年) 所得稅信用卡推薦 免手續費還最高10%回饋

要繳多少所得稅？先搞清楚「所得淨額」

每年5月份的大事就是需要申報所得稅，需要繳交的是「個人綜合所得稅」，簡稱「綜所稅」或是「所得稅」，申報個人所得稅時，真正需要繳稅的金額並不是實際總收入，而是「年所得淨額」，也就是總收入扣掉「扣除額」之後的數字，才是要繳稅的「年所得淨額」，所得淨額×稅率-累進差額=要繳的稅額。

個人綜合所得稅計算方式

年總收入減掉基本免稅額，還要再減去「扣除額」，才是真正要繳稅的所得淨額。扣除額有3大類，分為「標準扣除」或「列舉扣除」2選1，以及「特別扣除額」，扣除這些後才是真正計算需要繳多少所得稅的基準。一般扣除額分為標準扣除額和列舉扣除額，二則一申報，不能2種一起使用。

所得稅計算公式	所得稅＝(年所得總額－免稅額－一般扣除額－特別扣除額－基本生活費差額)X稅率－累進差額
基本生活費差額	基本生活費*－(免稅額+一般扣除額+特別扣除額)>0，就可從年所得總中扣除。

*2021年度每人基本生活費由新台幣18.2萬元調高為19.2萬元，2022年5月申報綜所稅時就能適用。

2022年適用所得稅級距表

年所得淨額(元)	稅率	累進差額	應繳稅額(元) (A=所得淨額)
$0~$540,000	5%	$0	=A×5%
$540,001~$1,210,000	12%	$37,800	=A×12%-37,800
$1,210,001~$2,420,000	20%	$134,600	=A×20%-134,600
$2,420,001~$4,530,000	30%	$376,600	=A×30%-376,600
$4,530,001以上	40%	$829,600	=A×40%-829,600

所得稅分為5個稅率，如果你的所得不是落在5%的階段，就需要知道什麼是「累進差額」。所得稅的計算方式就像爬樓梯一樣，一層一層往上加，不同層就需扣除累進差額。

舉例來說，如果所得淨額是100萬的話，其中54萬收5%稅，剩下46萬收12%的稅，所以應納稅額=(54萬X5%) + (46萬X12%)= 82,200元；如果用累計差額算的話=(100萬X12%)-37,800(累進差額)= 120,000-37,800= 82,200元，概念其實很簡單對吧。

免稅額是什麼？

每人基本免稅額為8萬8,000元，是以人頭計算，不管有沒有工作，還是老人或小孩，都是8萬8000元，唯有70歲以上的納稅義務人及其配偶、受扶養直系尊親屬(就是指爸媽或爺爺奶奶)，免稅額為13萬2000元。

扣除額是什麼？

扣除額分為3類，分別是標準扣除額、列舉扣除額和特別扣除額，

標準扣除額

標準扣除額每個人有12萬元，如果是配偶合報的話就是24萬，標準扣除額和列舉扣除額是二選一申報，如果列舉扣除額總共可扣金額大於標準扣除額，就可以選擇用列舉扣除額，少繳一些稅喔！

	標準扣除額
單身	120,000元
配偶合報	240,000元

列舉扣除額

標準跟列舉最主要的差異是：標準扣除額不需要提出證明，而列舉扣除額則須檢附證明文件。以下分為6大項:

1. 捐贈(政治捐獻、慈善團體等)
2. 保險
3. 醫藥及生育費
4. 災害損失
5. 自用住宅購屋借款利息
6. 房屋租金支出

通常大宗來源就是保險費、健保費、購屋借款利息及租金等，其他人可能還有各種捐款，甚至是醫藥費、災害損失等。

自用住宅房貸利息，扣除額限制為30萬/戶，且房屋必須登記在本人、配偶或受扶養親屬的名下，有一項很重要：如果有利息所得，必須先扣掉儲蓄投資特別扣除額。

租房子也一樣可以列舉，最多可列舉12萬/戶，不過需符合下列條件：

1. 供自住且非供營業或執行業務使用。
2. 申報有購屋借款利息者不得扣除。

延伸閱讀：租屋報稅懶人包！租屋族和房東要如何節稅？3招小資省錢必看！

特別扣除額

薪資所得特別扣除額：如果納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬有薪資所得，每年可以扣除20萬；但如果申報的薪資所得沒有超過20萬/人的特別扣除額，就依發生事實扣除，而沒有薪資所得的人就不能扣除薪資所得特別扣除額。

特別扣除額	扣除額度	備註
薪資所得特別扣除額	200,000元	未達200,000元者，只能將全年薪資所得總額全數扣除。
儲蓄投資特別扣除額	270,000元	免稅的存簿儲金利息及分離課稅的利息除外
教育學費特別扣除額	25,000元/人	扶養就讀大專以上院校「子女」的教育學費，若有接受政府補助，應扣除補助金額。
幼兒學前特別扣除額*	120,000元/人	扶養5歲以下的子女為限
長照特別扣除額*	120,000元/人	符合衛福部公告「須長期照顧之身心失能者」，須檢附一些證明文件如聘僱外籍許可函影本、使用長照服務收據影本等。
身心障礙特別扣除額	200,000元/人	領有身心障礙手冊(須檢附手冊或證明影本)，或《精神衛生法》第3條第4款規定的嚴重病人，須檢附專科醫生的嚴重病人診斷證明書，不得以重大傷病卡代替。
財產交易損失	不超過財產交易所得	未扣除的財產交易損失餘額可以在以後3年度的財產交易所得中扣除

*幼兒學前特別扣除額及長照特別扣除額，下列2種人不適用：
(1)所得稅適用稅率在20%以上的人。
(2)股利按28%單一稅率分開計算應納稅額者。

標準扣除額 vs 列舉扣除額選哪個好？

標準扣除額和列舉扣除額只能選一個申報，那要選哪個申報比較好呢？列舉扣除額的細詳有很多，包含捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋利息、租屋支出等等，如果去年一整年以上這些列舉的金額超過12萬，那麼就選擇列舉比較划算，如果沒有就選標準扣除額會比較划算。

了解了所得稅怎麼來的了，就趕快去繳稅吧！2022年 (繳110年) 所得稅信用卡推薦 最高17%回饋

趁著延長到6/30這段期間，申辦一張繳稅高回饋信用卡吧！

信用卡	繳所得稅回饋	信用卡本身優惠活動	最高可繳上限	最高可賺回饋
滙豐匯鑽卡 立即申請	1%	1. 適用對象：2022/4/1起申辦之新戶 以滙豐匯鑽卡繳納綜合所得稅，可享繳稅金額1%現金回饋(回饋上限500元) 2. 指定消費(momo/ubereats/AMAZON/ASOS/海外指定網購等20+通路)3%回饋上限$2,000/月。 3. 現金積點5000元+前一個月帳戶內達10萬元，兌換10,000元現金，回饋翻倍。 (~2022/6/30止)	50,000元	500元
滙豐現金回饋御璽卡 立即申請	1%	1. 適用對象：2022/4/1起申辦之新戶。 以滙豐現金回饋御璽卡繳納綜合所得稅，可享繳稅金額1%現金回饋(回饋上限500元) 2. 一般消費1.22%回饋無上限。 3. 海外一般消費2.22%回饋無上限。 (~2022/12/31止)	50,000元	500元

111年度所得稅級距和累計差額試算表(2023報稅適用)

受消費者物價指數（CPI）連動影響，財政部公告調升2022年度綜所稅免稅額、標準扣除額、薪資所得及身心障礙特別扣除額、課稅級距，2023年5月報稅就可適用。

年所得淨額(元)	稅率	累進差額	應繳稅額(元) (A=所得淨額)
$0~$560,000	5%	$0	A×5%
$560,001~$1,260,000	12%	$39,200	A×12%-39,200
$1,260,001~$2,520,000	20%	$140,000	A×20%-140,000
$2,520,001~$4,720,000	30%	$392,000	A×30%-392,000
$4,720,001以上	40%	$864,000	A×40%-864,000

111年度免稅額和扣除額列表(2023報稅適用)

111年度免稅額
一般民眾	92,000元
70歲以上 納稅義務人及其配偶、受扶養直系尊親屬	138,000元

111年度標準扣除額
單身	124,000元
配偶共同申報	248,000元

111年度特別扣除額
薪資所得特別扣除額	207,000元
儲蓄投資特別扣除額	270,000元
教育學費特別扣除額	25,000元
幼兒學前特別扣除額	120,000元
長照特別扣除額	120,000元
身心障礙特別扣除額	207,000元

所得稅常見問題Q&A