綜合所得稅級距怎麼看？2023所得稅免稅額、扣除額、繳稅計算公式

一年一度報稅重頭戲：「個人綜合所得稅即將登場」，綜合所得稅申報時間是5月1日到5月31日，今年基本生活費調高到19.2萬，對我們報稅有什麼影響？免稅額是多少？扣除額又是多少？我是屬於哪一級所得稅級距？要繳多少稅？除了可以到財政部網站試算，本篇還要教你簡易的綜所稅試算，評估要用哪種扣除額申報比較划算，我們繼續看下去吧！

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個人綜合所得稅如何計算？

每年5月份的大事就是需要申報所得稅，需要繳交的是「個人綜合所得稅」，簡稱「綜所稅」或是「所得稅」，個人綜合所得稅計算方式如下。

年所得淨額 × 稅率 – 累進差額 = 要繳的稅額

2023年適用所得稅級距表（最新）

年所得淨額(元)	稅率	累進差額	應繳稅額(元) (A=所得淨額)
$0~$560,000	5%	$0	=A×5%
$560,001~$1,260,000	12%	$39,200	=A×12%-39,200
$1,260,001~$2,520,000	20%	$140,000	=A×20%-140,000
$2,520,001~$4,720,000	30%	$392,000	=A×30%-392,000
$4,720,001以上	40%	$864,000	=A×40%-864,000

所得稅分為5個稅率，如果你的所得不是落在5%的階段，就需要知道什麼是「累進差額」。所得稅的計算方式就像爬樓梯一樣，一層一層往上加，不同層就需扣除累進差額。

舉例來說，如果所得淨額是100萬的話，其中56萬收5%稅，剩下44萬收12%的稅，所以應納稅額：(56萬X5%) + (44萬X12%)= 80,800元；如果用累計差額算的話：(100萬X12%)-39,200(累進差額)= 120,000-39,200= 80,800元，概念其實很簡單對吧。

要繳多少所得稅？先搞清楚「所得淨額」

特別要注意！！！申報個人所得稅時，真正需要繳稅的金額並不是實際總收入，而是「年所得淨額」：

年所得淨額 = 「年總收入」扣掉「基本免稅額」–「一般扣除額」–「特別扣除額」

所得淨額的計算方式其實不難，但確實有些複雜！零零總總要扣的款項可能會讓你頭昏眼花，接下來會詳細與大家討論所得淨額的細項，趕緊看下去！

所得淨額怎麼算？一定要扣除這些！

年總收入減掉基本免稅額，還要再減去「扣除額」，才是真正要繳稅的所得淨額。扣除額有3大類，分為「標準扣除」或「列舉扣除」2選1，以及「特別扣除額」，扣除這些後才是真正計算需要繳多少所得稅的基準一般扣除額分為標準扣除額和列舉扣除額，二則一申報，不能2種一起使用。此外還要特別注意基本生活費差額！如果你的免稅額＋扣除額低於基本生活費，就能再從年收入中扣除！

所得稅計算公式

所得稅＝｛(年所得總額)－(免稅額)－(一般扣除額)－(特別扣除額)－(基本生活費差額)｝X 稅率 － 累進差額

免稅額是什麼？

在計算所得淨額時，首先必須扣掉基本免稅額！每人基本免稅額為9萬2,000元，是以人頭計算，不管有沒有工作，還是老人或小孩，唯有70歲以上的納稅義務人及其配偶、受扶養直系尊親屬(就是指爸媽或爺爺奶奶)，免稅額為13萬8000元。

扣除額是什麼？

扣除額分為3類，分別是「標準扣除額」、「列舉扣除額」和「特別扣除額」。

標準扣除額

標準扣除額在2023報稅有些微調整，每個人有12萬4000元，如果是配偶合報的話就是24萬8000元，標準扣除額和列舉扣除額是二選一申報，如果列舉扣除額總共可扣金額大於標準扣除額，就可以選擇用列舉扣除額，少繳一些稅喔！

	標準扣除額
單身	124,000元
配偶合報	248,000元

＊111年度綜合所得稅標準扣除額改為124,000元（2023報稅適用）

列舉扣除額

標準跟列舉最主要的差異是：標準扣除額不需要提出證明，而列舉扣除額則須檢附證明文件。以下分為6大項:

1. 捐贈(政治捐獻、慈善團體等)
2. 保險
3. 醫藥及生育費
4. 災害損失
5. 自用住宅購屋借款利息
6. 房屋租金支出

通常大宗來源就是保險費、健保費、購屋借款利息及租金等，其他人可能還有各種捐款，甚至是醫藥費、災害損失等。

自用住宅房貸利息，扣除額限制為30萬/戶，且房屋必須登記在本人、配偶或受扶養親屬的名下，有一項很重要：如果有利息所得，必須先扣掉儲蓄投資特別扣除額。

租房子也一樣可以列舉，最多可列舉12萬/戶，不過需符合下列條件：

1. 供自住且非供營業或執行業務使用。
2. 申報有購屋借款利息者不得扣除。

延伸閱讀：租屋報稅懶人包！租屋族和房東要如何節稅？3招小資省錢必看！

特別扣除額

薪資所得特別扣除額：如果納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬有薪資所得，每年可以扣除20萬；但如果申報的薪資所得沒有超過20萬/人的特別扣除額，就依發生事實扣除，而沒有薪資所得的人就不能扣除薪資所得特別扣除額。

特別扣除額	扣除額度	備註
薪資所得特別扣除額	200,700元	未達200,700元者，只能將全年薪資所得總額全數扣除。
儲蓄投資特別扣除額	270,000元	免稅的存簿儲金利息及分離課稅的利息除外
教育學費特別扣除額	25,000元/人	扶養就讀大專以上院校「子女」的教育學費，若有接受政府補助，應扣除補助金額。
幼兒學前特別扣除額*	120,000元/人	扶養5歲以下的子女為限
長照特別扣除額*	120,000元/人	符合衛福部公告「須長期照顧之身心失能者」，須檢附一些證明文件如聘僱外籍許可函影本、使用長照服務收據影本等。
身心障礙特別扣除額	200,700元/人	領有身心障礙手冊(須檢附手冊或證明影本)，或《精神衛生法》第3條第4款規定的嚴重病人，須檢附專科醫生的嚴重病人診斷證明書，不得以重大傷病卡代替。
財產交易損失	不超過財產交易所得	未扣除的財產交易損失餘額可以在以後3年度的財產交易所得中扣除

*幼兒學前特別扣除額及長照特別扣除額，下列2種人不適用：
(1)所得稅適用稅率在20%以上的人。
(2)股利按28%單一稅率分開計算應納稅額者。

基本生活費差額

基本生活費可以看成是政府給的配額，多退少補的概念！如果你的（免稅額+一般扣除額+特別扣除額）全部相加還是低於基本生活費的數字，就可以再扣掉差額，但如果高於基本生活費就不會有任何影響！111年度每人基本生活費由新台幣19.2萬元調高為19.6萬元，2023年5月申報綜所稅時就能適用。

基本生活費差額

基本生活費*－(免稅額+一般扣除額+特別扣除額)>0，就可從年所得總中扣除。

標準扣除額 vs 列舉扣除額選哪個好？

標準扣除額和列舉扣除額只能選一個申報，那要選哪個申報比較好呢？列舉扣除額的細詳有很多，包含捐贈、保險費、醫藥及生育費、災害損失、購屋利息、租屋支出等等，如果去年一整年以上這些列舉的金額超過12萬，那麼就選擇列舉比較划算，如果沒有就選標準扣除額會比較划算。

了解了所得稅怎麼來的了，就趕快去繳稅吧！→2023年 (繳111年) 所得稅信用卡推薦

繳稅信用卡推薦賺回饋總整理

繳稅信用卡	繳稅方式	回饋說明	最高可繳稅額
滙豐匯鑽卡	透過Paytax財政部網路繳稅平台（含網路、QRcode及電話）刷卡繳納	1. 2023/4/1起申辦之新戶繳納綜合所得稅，可享繳稅金額1%現金回饋，上限500元。 2. 2023/5/31前透過AlphaCard來一張指定活動頁面連結申辦，並符合條件享市價$5,260元的松木 4.5L氣炸鍋等好禮4選一。	最高可繳50,000元
滙豐現金回饋御璽卡	透過Paytax財政部網路繳稅平台（含網路、QRcode及電話）刷卡繳納	1. 2023/4/1起申辦之新戶繳納綜合所得稅，可享繳稅金額1%現金回饋，上限500元。 2. 2023/5/31前透過AlphaCard來一張指定活動頁面連結申辦，並符合條件享旅狐子母行李箱等好禮4選一。	最高可繳50,000元
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輕鬆繳稅無負擔的2種方式

繳稅是每年必不可少的支出之一，最好的方法就是每個月領到薪水之後，撥一部分需要繳稅的比例進帳戶內，繳稅時間到了直接刷卡繳稅賺回饋，繳卡費時在從該帳戶中繳交即可，但已經要繳稅了來不急提前準備繳稅費用，以下分析2種情況的應對方式：

1. 繳稅費用分3期即可負擔→用信用卡分期0利率繳稅，分攤負擔。
2. 分期仍無法負擔稅額、不想被稅額占掉信用卡額度、想借此機會取得資金週轉→用繳稅貸繳稅

111年度所得稅級距和累計差額試算表(2023報稅適用)

受消費者物價指數（CPI）連動影響，財政部公告調升2022年度綜所稅免稅額、標準扣除額、薪資所得及身心障礙特別扣除額、課稅級距，2023年5月報稅就可適用。

年所得淨額(元)	稅率	累進差額	應繳稅額(元) (A=所得淨額)
$0~$560,000	5%	$0	A×5%
$560,001~$1,260,000	12%	$39,200	A×12%-39,200
$1,260,001~$2,520,000	20%	$140,000	A×20%-140,000
$2,520,001~$4,720,000	30%	$392,000	A×30%-392,000
$4,720,001以上	40%	$864,000	A×40%-864,000

111年度免稅額和扣除額列表(2023報稅適用)

111年度免稅額
一般民眾	92,000元
70歲以上 納稅義務人及其配偶、受扶養直系尊親屬	138,000元

111年度標準扣除額
單身	124,000元
配偶共同申報	248,000元

111年度特別扣除額
薪資所得特別扣除額	207,000元
儲蓄投資特別扣除額	270,000元
教育學費特別扣除額	25,000元
幼兒學前特別扣除額	120,000元
長照特別扣除額	120,000元
身心障礙特別扣除額	207,000元

2023年收入多少以下不用繳所得稅？

計算方式如下，大家可以以此類推：

族群	多少年收入無需繳稅	年收入標準
單身貴族	一般扣除額（92,000）+ 標準扣除額（124,000）＋薪資所得特別扣除額（207,000）	423,000
頂客族（雙薪沒有小孩）	一般扣除額 （184,000 ）+ 標準扣除額（ 248,000）＋薪資所得特別扣除額 （414,000）	846,000
2個大人+1個小孩(5歲以下）的小家庭	一般扣除額 （184,000 ）+ 標準扣除額（ 248,000）＋薪資所得特別扣除額 （414,000）+幼兒學前特別扣除額（12,000）	858,000
2個大人+1個大學生的家庭	一般扣除額 （184,000 ）+ 標準扣除額（ 248,000）＋薪資所得特別扣除額 （414,000）+教育學費特別扣除額（25,000）	871,000

報稅流程

查詢所得/扣除額

從111/4/28-6/30為止，可透過以下幾個方式查詢：

方式	說明
已註冊健保卡（線上）	使用「讀卡機」＋「密碼」，登入「線上報稅系統」
自然人憑證（線上）	使用「讀卡機」＋「密碼」，登入「線上報稅系統」
電子憑證（線上）	使用「密碼」，登入「線上報稅系統」
4大超商（線上）	1. 持「自然人憑證/已註冊健保卡」至4大超商多媒體資訊機取得查詢碼 2. 使用「戶口名簿戶號」＋「查詢碼」，登入「線上報稅系統」
行動自然人憑證（線上）	於「自然人憑證註冊&綁定手機APP」後，使用「手機指紋/臉部辨識」，登入「線上報稅系統」
行動電話認證（線上）	使用「手機號碼」＋「健保卡卡號」，進行「行動電話認證」，登入「線上報稅系統」
臨櫃查詢	1. 本人持「身分證正本」至各地國稅局申辦 2. 若委託他人代為查詢者，請持「申請人與代理人身分證正本」，並附上「查調委託書正本」

進行綜合所得稅申報與繳納

繳稅	可使用以下管道繳稅，繳稅完即完成申報： 1. 金融機構 (郵局不代收) 2. 4大超商 (限新臺幣3萬元以下) 3. 行動支付App 4. ATM轉帳 5. 使用信用卡/晶片金融卡，至<財政部網路繳稅服務網站>進行線上繳稅 6. 活期(儲蓄)存款帳戶轉帳 (限以已註冊健保卡、自然人憑證、電子憑證及行動身分識別線上即時扣款) 7. 委託取款轉帳 8. 掃描書表上QR-code (限沿用上一年度繳/退稅成功之納稅人本人帳戶)

所得稅常見問題Q&A