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報稅扶養報錯罰很大!【2022報稅懶人包】一次就懂減免條件和流程

政府有給予一些報稅減免資格,聰明用錢的你我,當然不可以讓權益睡著囉!除了我們介紹過的「不可不知的退稅資格」、「租屋退稅懶人包」,還有什麼節稅權益呢?有!你知道報稅扶養嗎?報稅報錯罰很大,那要怎麼報?誰可以列報節稅呢?以下就看來一張幫大家整理~!

報稅扶養是什麼?怎麼幫我節稅?

財政部國稅局有規定,每個申報「扶養親屬」的人都有 8.8 萬的免稅額,而且如果申報人年滿70歲,也就是民國37年(含)以前出生,免稅額升到13.2萬元唷!

那到底誰可以被報「扶養親屬」呢?下一段繼續看!

誰可以列報扶養?一張圖教你搞懂

報扶養不是報越多人越好,也不是人人都能報唷!那誰符合列報扶養的資格呢?這些資格中提到的「無謀生能力」是又指什麼呢?以下整理:

4 大類可列報扶養,注意無謀生能力認定條件

提醒!如果不能直接申報的,要檢附申請條件(如:直系尊親屬未滿60歲)。

種類資格如何判定注意/備註
直系尊親屬● 年滿60歲:直接列報
● 未滿60歲:無謀生能力
兄弟姐妹只能一個人申報。
子女● 未滿20歲:可直接列報(已婚除外)
● 年滿20歲:在校就學 OR 身心障礙 OR 無謀生能力
年滿20歲,只是單純沒工作或所得的話,不符合。
同胞兄弟姊妹● 未滿20歲:可直接列報
● 年滿20歲:在校就學 OR 身心障礙 OR 無謀生能力
年滿20歲者,要附上在學或醫師證明
其他親屬或家屬● 未滿20歲:需同時符合:
❶同居一家永久共同生活,且具家長家屬關係
❷互負扶養義務,而且確實有扶養事實

● 年滿20歲:符合上述2條件,並且:在校就學 OR 身心障礙 OR 無謀生能力
其他親屬泛指:伯、舅、姪、甥、孫
表格整理:來一張;資料來源:財政部臉書官網
報稅扶養條件,圖片來源:財政部臉書官網

怎樣算「無謀生能力」?

白話文來說就是「不能獨立生活」。

法律認定的有以下 4 種狀況,只要任一狀況發生,就算 「無謀生能力」:

狀況說明
長期療養或治療因身體/精神/智能障礙、重大疾病就醫療養或須長期治療等,取得醫院證明,且不能自謀生活或無能力從事工作。
符合長照扣除額資格符合長照扣除額規定,且不能自謀生活或無能力從事工作。
受監護宣告受監護宣告,尚未撤銷。
所得太低、身心障礙者所得不超過基本生活費(109年度為18.2萬元)、或領有身心障礙證明或手冊、或為精神衛生法第3條第4款規定的病人。(限未滿60歲直系尊親屬)
表格整理:來一張;資料來源:財政部臉書官網

報錯罰很大!注意避開「這些地雷」

報稅錯誤不只要發單補稅,還可能處最高稅額2倍的罰緩,最嚴重還可能因不正當逃漏稅而移送地檢署。

財政部國稅局官網曾指出大家報稅時常犯的錯誤,來一張提醒和報稅扶養相關的錯誤:

以為年滿20歲子女,無所得或無工作就可以列報扶養。

年滿20歲的子女,要因為在校就學(要有正式學籍)、身心障礙能力、沒有謀生能力,而且必須附上相關證,例如在學證明、醫師證明等文件,才可以列報喔!

列報扶養親屬免稅額,但忘記申報該親屬的所得。

舉個例子來說明~雖然阿志的小孩-小美,未婚且還沒20歲,可以直接被阿志列報親屬免稅額,但注意!因為小美有打工收入,阿志還是要列報小美的所得。

切記不可以虛報、浮報、偽報親屬免稅額

因為列報扶養旁系親屬時,前提是這個旁系親屬需要和申報人同居,因此繳交同居證明文件很重要。

財政部指出,大家常在申報扶養旁系親屬時,為了避免檢附同居證明,而把姪女外甥偽報成自己的小孩。來一張提醒!切記不可以偷懶不交證明文件,這個如果被查到,除了補稅還要處罰!

扶養旁系親屬要申報免稅額,要額外準備什麼文件?

扶養旁系親屬(伯、舅、姪、甥、孫)時,可分為「同戶籍」和「不同戶籍」這兩種狀況:

狀況需準備文件
同戶籍且同居● 其他親屬基本資料(如護照影本)
● 關係證明文件(如出生或戶籍證明)
● 扶養事實證明(如匯款證明或公證文件)
不同戶籍且同居● 上述同戶籍的所有文件
● 扶養切結書

再次提醒,如果沒有同居,旁系親屬是不可以列報扶養的唷!

那跟前面提到過的一樣,如果被扶養人滿20歲仍被扶養:

  • 若是學生:則附上「在學證明、學生證影本、畢業證書影本或繳費收據」任選一個
  • 若是無謀生能力者(例如身心障礙):檢附醫院證明,或當地政府機關認證的文件。

但因為旁系親屬的撫養權認定比較麻煩,關乎民法的扶養權先後順序,法律上會以優先扶養權認列節稅申請,建議大家如果要申報旁系親屬的扶養,要特別注意被扶養人狀況、扶養義務,以免因為沒通過而被開罰喔!

*補充:扶養權的先後順序,民法上分別為「直系血親尊親屬→直系血親卑親屬→家屬→兄弟姊妹→家長→夫妻之父母→子婦、女婿」。

如果有疑問,可以到國稅局官網查詢,或是電話洽詢國稅局0800-000-321

報稅扶養流程好複雜!幾張圖教你弄懂

報扶養一定要臨櫃申報嗎?當然不用~電腦就可以申報囉!那要怎麼做呢?以下整理:

首先,確定是否可以申報扶養,該附文件要記得附上

「可直接列報」就是不用附文件,至於「在校就學/身心障礙/無謀生能力」,就要附相關證明文件囉!

附什麼文件請點我

第二,準備身分認證工具

接下來要進行扶養親屬的身分驗證,驗證完後才可以下載所得與扣除資料。

分為有讀卡機和沒有讀卡機兩種,和登入報稅網頁一樣~

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報稅扶養流程懶人包,圖片來源:財政部臉書官網

❸第三,登入電腦線上版報稅系統

這邊主要分成兩步驟:「填寫資料」以及「填寫所得」,輸入相關資料並驗證成功。

之後系統會自動幫你算出扶養親屬的所得和扣除資料,到這邊基本就完成囉!

最後也提醒大家,要檢附文件的,在截止日期前送到戶籍地國稅局。

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報稅扶養流程懶人包,圖片來源:財政部臉書官網
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報稅扶養流程懶人包,圖片來源:財政部臉書官網

以上就是今天的報稅扶養的減免條件和流程囉!最後一樣幫大家簡單總整理:

報稅扶養常見問題Q&A

Q1. 報稅扶養是什麼?如何幫我節稅?

每個申報「扶養親屬」的人都有 8.8 萬的免稅額;申報人年滿70歲,則免稅額升到13.2萬元。

Q2. 誰可以列報扶養?總共4種類

列報扶養對象共4種,分別有直系尊親屬、子女、同胞兄弟姊妹、其他親屬或家屬,這四種對象中,又各自分為可直接列報和須檢附相關證明文件。

Q3. 常見列報錯誤有哪些?虛報或報錯會怎樣?

報稅錯誤要補稅,嚴重甚至會被開罰或送交地檢署唷!除了未檢附相關證明文件,未滿20歲子女若有收入所得,記得報免稅抵免時,也要報該子女的收入。

Q4. 報稅抵免怎麼報?一定要臨櫃嗎?

電腦系統申報就可以囉,我們在上面有幫大家整理,一開始很像登入報稅網頁的步驟唷!

Q5. 列報受扶養親屬,只有同居才算嗎?

這分2種狀況。
如果是自己和配偶的小孩、父母、兄弟姊妹,不用一定同戶籍或同居;如果是扶養其他親屬或家屬,雖然申報的人和被扶養的人,不一定同戶籍,但必須要同居才可以喔!

以上就是今天的報稅資格和流程問答~五月報稅季除了要多一筆開銷,各種繁瑣事情也常讓人頭痛,除了報稅扶養,我們也整理了一系列關於報稅的懶人包和小技巧,並持續更新中,歡迎大家參考:

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