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報稅扶養報錯罰很大!【2023報稅懶人包】一次就懂減免條件和流程

政府有給予一些報稅減免資格,聰明用錢的你我,當然不可以讓權益睡著囉!除了我們介紹過的「不可不知的退稅資格」、「租屋退稅懶人包」,還有什麼節稅權益呢?有!你知道報稅扶養嗎?報稅報錯罰很大,那要怎麼報?誰可以列報節稅呢?以下就看來一張幫大家整理~!

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報稅扶養是什麼?怎麼幫我節稅?

財政部國稅局有規定,每個申報「扶養親屬」的人都有額外 9.2萬的免稅額,而且如果申報人年滿70歲,也就是民國37年(含)以前出生,免稅額升到13.8萬元唷!

那到底誰可以被報「扶養親屬」呢?下一段繼續看!

誰可以列報扶養?一張圖教你搞懂

報扶養不是報越多人越好,也不是人人都能報唷!那誰符合列報扶養的資格呢?這些資格中提到的「無謀生能力」是又指什麼呢?以下整理:

4 大類可列報扶養,注意無謀生能力認定條件

提醒!如果不能直接申報的,要檢附申請條件(如:直系尊親屬未滿60歲)。

種類資格如何判定注意/備註
直系尊親屬● 年滿60歲:直接列報
● 未滿60歲:無謀生能力
兄弟姐妹只能一個人申報。
子女● 未滿18歲:可直接列報(已婚除外)
● 年滿18歲:在校就學 OR 身心障礙 OR 無謀生能力
年滿18歲,只是單純沒工作或所得的話,不符合。
同胞兄弟姊妹● 未滿18歲:可直接列報
● 年滿18歲:在校就學 OR 身心障礙 OR 無謀生能力
年滿18歲者,要附上在學或醫師證明
其他親屬或家屬● 未滿18歲:需同時符合:
❶同居一家永久共同生活,且具家長家屬關係
❷互負扶養義務,而且確實有扶養事實

● 年滿18歲:符合上述2條件,並且:在校就學 OR 身心障礙 OR 無謀生能力
其他親屬泛指:伯、舅、姪、甥、孫
表格整理:來一張;資料來源:財政部臉書官網

怎樣算「無謀生能力」?

白話文來說就是「不能獨立生活」。法律認定的有以下 4 種狀況,只要任一狀況發生,就算 「無謀生能力」:

狀況說明
長期療養或治療因身體/精神/智能障礙、重大疾病就醫療養或須長期治療等,取得醫院證明,且不能自謀生活或無能力從事工作。
符合長照扣除額資格符合長照扣除額規定,且不能自謀生活或無能力從事工作。
受監護宣告受監護宣告,尚未撤銷。
所得太低、身心障礙者所得不超過基本生活費(111年度為19.6萬萬元)、或領有身心障礙證明或手冊、或為精神衛生法第3條第4款規定的病人。(限未滿60歲直系尊親屬)
表格整理:來一張;資料來源:財政部臉書官網

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輕鬆繳稅無負擔的2種方式

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報錯罰很大!注意避開「這些地雷」

報稅錯誤不只要發單補稅,還可能處最高稅額2倍的罰緩,最嚴重還可能因不正當逃漏稅而移送地檢署。

財政部國稅局官網曾指出大家報稅時常犯的錯誤,來一張提醒和報稅扶養相關的錯誤:

已年滿18歲子女,無所得或無工作就可以列報扶養

年滿18歲的子女,要因為在校就學(要有正式學籍)、身心障礙能力、沒有謀生能力,而且必須附上相關證,例如在學證明、醫師證明等文件,才可以列報喔!

列報扶養親屬免稅額,但忘記申報該親屬的所得。

舉個例子來說明~雖然阿志的小孩-小美,未婚且還沒18歲,可以直接被阿志列報親屬免稅額,但注意!因為小美有打工收入,阿志還是要列報小美的所得。

切記不可以虛報、浮報、偽報親屬免稅額

因為列報扶養旁系親屬時,前提是這個旁系親屬需要和申報人同居,因此繳交同居證明文件很重要。

財政部指出,大家常在申報扶養旁系親屬時,為了避免檢附同居證明,而把姪女外甥偽報成自己的小孩。來一張提醒!切記不可以偷懶不交證明文件,這個如果被查到,除了補稅還要處罰!

扶養旁系親屬要申報免稅額,要額外準備什麼文件?

扶養旁系親屬(伯、舅、姪、甥、孫)時,可分為「同戶籍」和「不同戶籍」這兩種狀況:

狀況需準備文件
同戶籍且同居● 其他親屬基本資料(如護照影本)
● 關係證明文件(如出生或戶籍證明)
● 扶養事實證明(如匯款證明或公證文件)
不同戶籍且同居● 上述同戶籍的所有文件
● 扶養切結書

再次提醒,如果沒有同居,旁系親屬是不可以列報扶養的唷!

那跟前面提到過的一樣,如果被扶養人滿18歲仍被扶養:

  • 若是學生:則附上「在學證明、學生證影本、畢業證書影本或繳費收據」任選一個
  • 若是無謀生能力者(例如身心障礙):檢附醫院證明,或當地政府機關認證的文件。

但因為旁系親屬的撫養權認定比較麻煩,關乎民法的扶養權先後順序,法律上會以優先扶養權認列節稅申請,建議大家如果要申報旁系親屬的扶養,要特別注意被扶養人狀況、扶養義務,以免因為沒通過而被開罰喔!

*補充:扶養權的先後順序,民法上分別為「直系血親尊親屬→直系血親卑親屬→家屬→兄弟姊妹→家長→夫妻之父母→子婦、女婿」。

如果有疑問,可以到國稅局官網查詢,或是電話洽詢國稅局0800-000-321

報稅扶養流程好複雜!幾張圖教你弄懂

報扶養一定要臨櫃申報嗎?當然不用~電腦就可以申報囉!那要怎麼做呢?以下整理:

首先,確定是否可以申報扶養,該附文件要記得附上

「可直接列報」就是不用附文件,至於「在校就學/身心障礙/無謀生能力」,就要附相關證明文件囉!

身份證明文件
配偶(1)配偶基本資料(如護照影本、出生證明或居留證影本等)   
(2)關係證明文件(如結婚證書影本,或由當地政府或駐外單位認證之文件)。
(3)生存證明﹝如公證文件或戶籍證明等﹞。
直系尊親屬(須年滿60歲或未滿60歲無謀生能力者)(1)直系親屬基本資料(如護照影本、居留證影本、戶籍證明)
(2)關係證明文件(如出生證明、戶籍證明、或登載有親屬姓名之居留證影本)。
(3)扶養事實證明(如匯款證明或公證文件)。
(4)生存證明(如公證文件或戶籍證明等)。
(5)未滿60歲無謀生能力者,尚應檢附無謀生能力證明(如醫院證明或當地政府機關認證之文件)
子女或同胞兄弟姊妹(須未成年或已成年而因在學且有正式學籍、身心障礙或無謀生能力者)(1)子女或同胞兄弟姊妹基本資料(如護照影本、居留證影本、戶籍證明)
(2)關係證明文件(如出生證明、戶籍證明或登載有親屬姓名之居留證影本)
(3)扶養事實證明(如匯款證明或公證文件)
(4)生存證明(如公證文件、戶籍證明或有足資認定其生存事實之文件)
(5)已成年如仍在校就學者,應檢附在學證明、學生證影本、畢業證書影本或繳費收據等任選其一。如係身心障礙者,應檢附身心障礙手冊影本。如係無謀生能力者,應檢附醫院證明或當地政府機關認證之文件。
其他親屬(未成年或已成年而因在校就學、身心障礙或無謀生能力,在中華民國境內確與納稅義務人共同居住且受其扶養者)1)其他親屬或家屬基本資料(如護照影本、居留證影本、戶籍證明)
(2)關係證明文件(如出生證明或戶籍證明等)。
(3)扶養事實證明(如匯款證明或公證文件)。
(4)未成年者:受扶養者父母親如為中華民國籍,其身分證正反面影本或其他適當證明文件。
(5)已成年如仍在校就學者:應檢附在學證明、學生證影本、畢業證書影本或繳費收據等任選其一。
(6)無謀生能力者:如係身心障礙者,或無謀生能力者,應檢附醫院證明或當地政府機關認證之文件。
(7)同住一戶籍之公證文件或戶籍證明。如非同戶籍同居一家者,應檢附當地政府機關出具或認證之證明、受扶養者或其監護人註明確受納稅義務人扶養切結書或其他適當證明文件。

中華民國境內居住之外僑,其配偶或扶養親屬如不在中華民國境內(不包括其他親屬,如伯、侄、孫、甥、舅),如能提示符合上述規定之證明文件者,亦可認列其免稅額。

第二,準備身分認證工具

接下來要進行扶養親屬的身分驗證,驗證完後才可以下載所得與扣除資料。

分為有讀卡機和沒有讀卡機兩種,和登入報稅網頁一樣~

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報稅扶養流程懶人包,圖片來源:財政部臉書官網

❸第三,登入電腦線上版報稅系統

這邊主要分成兩步驟:「填寫資料」以及「填寫所得」,輸入相關資料並驗證成功。

之後系統會自動幫你算出扶養親屬的所得和扣除資料,到這邊基本就完成囉!

最後也提醒大家,要檢附文件的,在截止日期前送到戶籍地國稅局。

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報稅扶養流程懶人包,圖片來源:財政部臉書官網
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報稅扶養流程懶人包,圖片來源:財政部臉書官網

以上就是今天的報稅扶養的減免條件和流程囉!最後一樣幫大家簡單總整理:

報稅扶養常見問題Q&A

Q1. 報稅扶養是什麼?如何幫我節稅?

每個申報「扶養親屬」的人都有 9.2萬的萬的免稅額;申報人年滿70歲,則免稅額升到13.8萬元。

Q2. 誰可以列報扶養?總共4種類

列報扶養對象共4種,分別有直系尊親屬、子女、同胞兄弟姊妹、其他親屬或家屬,這四種對象中,又各自分為可直接列報和須檢附相關證明文件。

Q3. 常見列報錯誤有哪些?虛報或報錯會怎樣?

報稅錯誤要補稅,嚴重甚至會被開罰或送交地檢署唷!除了未檢附相關證明文件,未滿18歲子女若有收入所得,記得報免稅抵免時,也要報該子女的收入。

Q4. 報稅抵免怎麼報?一定要臨櫃嗎?

電腦系統申報就可以囉,我們在上面有幫大家整理,一開始很像登入報稅網頁的步驟唷!

Q5. 列報受扶養親屬,只有同居才算嗎?

這分2種狀況。
如果是自己和配偶的小孩、父母、兄弟姊妹,不用一定同戶籍或同居;如果是扶養其他親屬或家屬,雖然申報的人和被扶養的人,不一定同戶籍,但必須要同居才可以喔!

以上就是今天的報稅資格和流程問答~五月報稅季除了要多一筆開銷,各種繁瑣事情也常讓人頭痛,除了報稅扶養,我們也整理了一系列關於報稅的懶人包和小技巧,並持續更新中,歡迎大家參考:

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