2024夫妻報稅怎麼報最省稅？分開/合併計稅？新手夫妻報稅看一篇就夠！

夫妻的所得稅申報應該要合併還是分開報稅呢？綜所稅申報中，除了個人申報，夫妻申報也是好多問題~那要怎麼報最省稅呢？夫妻基本上可分為5種狀況計稅，根據雙方的收入高低、收入結構，來決定哪一種計稅方式最有利；而不管怎麼計稅，夫妻除了４種狀況可分開報稅，否則只要已婚就都要合併報稅唷！那這５種計稅方式怎麼選呢？本篇整理夫妻報稅範例、夫妻分開報稅教學等夫妻報稅常見問題解答，搭配繳所得稅信用卡賺回饋，夫妻第一次報稅就上手！

夫妻不論使用哪種方式計稅，通常只要已婚就需要合併申報，不過新婚、已婚、離婚、夫妻不和睦等情況則為例外。
一般來說，單薪夫妻、小資新婚家庭適合全部所得合併報稅
雙薪家庭適合薪資所得分開計稅，以所得較高者計稅較有利
所得來源很多者則適合各類所得分開計稅，並以所得較低者計稅

fincake 讓金融更簡單

2024 報稅攻略

報稅攻略	繳稅優惠	節稅必看
綜合所得報稅計算/級距變化	繳所得稅信用卡推薦	夫妻報稅怎麼報最省稅
房屋稅報稅懶人包	所得稅拆單教學	報稅扶養減免條件和流程
租屋報稅懶人包	燃料稅費信用卡	自用住宅申請大補帖，稅金省5倍
汽機車牌照稅報稅懶人包	房屋稅信用卡與分期卡推薦	為什麼會退稅？怎樣可以退稅？
最新超完整報稅教學懶人包	牌照稅信用卡推薦

政府來幫你算好！夫妻報稅怎樣最省稅？

難道沒人可以直接幫我算，怎麼報稅最節稅嗎？！

阿姨我不想看數學和法條了！每次看報稅資訊都好頭痛！

報稅資訊好多好亂讓人頭痛！如果這也是你的困擾，fincake跟你說你有福了！政府有提供幫你算好的服務哦~政府提供「綜合所得稅電子結算申報繳稅系統」，只要進入系統並填入申報資料，就可以得到系統計算的最有利申報方式囉！

但如果你不放心，想了解更多或自己算，來編整理好在下面，記得看完唷！

「綜合所得稅電子結算申報繳稅系統」有３個版本：離線板、網頁板、手機板，你可以選擇用喜歡的方式報稅。

提醒大家❗如果要新增／修改配偶、扶養親屬、所得、扣除額等項目，要用電腦報稅，手機版不適用喔！

計稅和報稅不同！超容易搞錯！新手報稅步驟有哪些？

很重要！不然容易報錯（弄錯會被罰）－開始算所得稅之前，你得先知道報稅和計稅不同。

完成夫妻要所得稅繳納的步驟，大致可分為：

• →選擇計稅方式（政府給夫妻５種計稅方式，告訴政府你們夫妻要哪種）
• →報稅（夫妻基本一定要合併申報）
• →繳稅（就是很多人討論怎樣繳稅最划算的步驟：2024年 (繳112年) 所得稅信用卡推薦）。

所以我們知道，報稅和計稅是不同的唷（雖然都有稅哈哈）。

在財政部公布的繳稅常犯錯誤中，就有「夫妻沒有合併報稅」這項。

很多人算完所得稅計稅後，發現「夫妻分開計稅」比較划算，誤以為也要「分開報稅」。但計稅和報稅不同，無論你用何種方式計稅，最後夫妻都要合併申報（報稅）喔！簡單來說就是可以分開計稅，但一定要一起報稅啦~

綜合所得稅免稅額、扣除額一覽

財政部綜合所得稅試算，填入家庭狀況、收入來得到綜合所得稅金額！！要注意在2023年底財政部宣布調整綜所稅免稅額以及扣除額，最新資訊可參考：2024繳稅行事曆 最新課稅門檻、級距調整一次看！

綜合所得稅試算

5種夫妻計稅的方式有哪些？差別在哪？

夫妻計稅總共有5種方式，主要來自夫妻不同收入，而產生不同的累進稅率、不同的應納稅額（應納稅額=所得淨額≠年總收入，和累進稅率級距有關）。

看到頭昏了嗎？簡單來說👇
報稅時不同收入會有不同的累進稅率，所以夫妻收入不一樣、是否要合併計稅，就會有不同的累進稅率級距，就是這樣才要算哪一種比較划算！

所以「夫妻報稅怎樣報最節稅？」這個問題，和「所得稅累進稅率級距」、「夫妻收入」很有關係，總共會產生５種結果、3大類來看，以下就帶你實際來試算！

試算太多公式頭很痛？先看這超簡單結論！

公式很多很頭昏？其實很簡單，就只有一個公式：「夫(或妻)應納稅額＋其他稅額＝實際應納稅額」。

剩下的就只是把各類細項帶進來而已唷！因為分開計稅只要算一個人就好。要算誰的？繼續看下去～

也提醒，扶養親屬的免稅額、列舉扣除額、特別扣除額、最低生活費，可以在夫妻其中一個人的所得淨額扣除唷！

那就帶著這個簡單的公式，以下一起來試算！

全部所得合併計稅：單薪/小資夫妻

適合只有一人有收入、小資新婚家庭。夫妻一方無收入報稅看這邊～你們的試算相對簡單唷！

計稅方式	試算公式
全部所得合併計稅	夫妻綜合淨所得＊稅率% — 累進差額＝應納稅額

夫妻雙方「薪資所得」分開計：雙薪夫妻

適合對象：夫妻都有收入，而且收入來源主要以薪資為主（副業較少）。

下面表格不用兩個都算，只要算薪資所得較高的人就好，因為這方式以「薪資所得比較高的人，作為納稅義務人」比較有利。以下說明夫妻報稅範例：

計稅方式	試算公式
以丈夫作為納稅義務人	夫應納稅額＋其他稅額＝實際應納稅額 各細項拆解： 1. 夫應納稅額=夫淨所得＊稅率% – 累進差額 夫淨所得=夫薪資所得 – 免稅額 – 薪資扣除額 2. 其他稅額 = 其他淨所得＊稅率% – 累進差額 其他淨所得 = 夫妻淨所得 – 夫薪資所得
以妻子作為納稅義務人	同上，夫妻兩人算薪資高的就好。

夫妻雙方「各類所得」分開計：所得來源很多種

適合對象：所得來源很多，收入不只有薪水、甚至其他收入超越薪水收入的夫妻。

下面表格只要算薪資所得較低的人就好，這方式以「薪資所得比較低的人」作為納稅義務人，比較有利。

計稅方式	試算公式
以丈夫作為納稅義務人	夫應納稅額＋其他稅額＝實際應納稅額 各細項拆解： 1. 夫應納稅額=夫淨所得＊稅率% – 累進差額 夫淨所得 = 夫各類所得 – 免稅額 – 扣除額 2. 其他稅額 = 淨所得＊稅率% – 累進差額 其他淨所得 = 夫妻總所得—夫各類所得—免稅額（不含夫或妻）—扣除額（不含夫或妻）
以妻子作為納稅義務人	同上，夫妻算所得較低的人就好

所得稅稅率級距

上面都有提到稅率，那你該用乘多少稅率呢？稅率級距表在這～如果你對自己的所得稅申報實在沒有概念，其實財政部也有推出線上的試算，只要把自己的家庭狀況、收入都填上去就能得到綜合所得稅金額

綜合所得稅試算

結論：我該用哪種計稅方式呢？夫妻分開還是合併計稅？

那這五種夫妻計稅方式，你該用哪種方式呢？

總和來說，以下有３種狀況：

種類	適合的計稅方式	備註
夫妻只有一人有收入、小資新婚家庭	全部所得合併計稅
夫妻都有收入，且收入來源主要以薪資為主	薪資所得分開計稅	以所得高的人計稅較有利
所得來源很多，收入不只有薪水	各類所得分開計稅	以所得低的人計稅較有利

夫妻報稅怎樣可以分開報稅？４種狀況可以分開報稅

通常只要已婚，就要合併申報；但以下4種狀況可以分開報稅，以下說明～

注意！2024年5月申報的所得稅，是去年2023年的所得稅，所以要以當時的婚姻狀況來看。

新婚

以結婚登記日來算～不是宴客或求婚的日子算唷！

舉例，如果你在2024年登記為夫妻，2024年的所得稅申報「分開計」（因為去年還沒結婚）；如果是2023登記為夫妻，2024年就要合併申報。

離婚

也是以離婚登記日（或法院判決日）來看。

假設 2024 年登記離婚，2024 年還是要合併（去年未離婚）；2023 年登記離婚，2024 年可以選擇分開申報或合併申報（過渡期）、2024年分開申報。

離婚當年的扶養親屬，可以協議由哪一方申報或分別雙方申報，否則應該要以實際扶養的那方申報唷！

分居

只要你「不同居6個月以上」並且符合下面兩個狀況，當年度就可以分開申報。

狀況	說明
不同居6個月以上＋向法院申請宣告分別財產制	法院裁定當年，就可以分開申報
不同居6個月以上＋法院已裁定「為未成年子女權利行使/義務者」是誰	法院裁定當年，就可以分開申報

夫妻不和睦

有家暴狀況產生的話，可以分開申報。如果你有取得 通常保護令 或 暫時保護令 或 緊急保護令，在保護令期間則可以分開報稅。

那如果不是這四種狀況，但需要分開報稅怎麼辦？例如夫妻有一方失聯？可以向國稅局申請分別申報。

除了這4種狀況但想夫妻分開報稅

夫妻分開報稅怎麼做呢？你要做３件事：

• 雙方分別填報申報書
• 在申報書上填寫配偶姓名、身分證統一編號
• 然後勾選「分居」字樣

這樣國稅局就會按照夫妻所得額、扣除額資料歸戶、退稅囉。

夫妻報稅常見錯誤、懶人包

最後一樣整理常見錯誤、懶人包（詳細情形建議在文章找答案唷！）

報稅季除了要多一筆開銷，各種繁瑣事情也常讓人頭痛，除了所得稅繳納，我們也整理了一系列關於報稅的懶人包和小技巧，並持續更新中，歡迎大家參考：

【推薦閱讀】：
📣別讓權益睡著！常見退稅資格，報稅之前不可不知
📣租屋還可以退稅？房東房客退稅懶人包
📣綜合所得稅要怎麼算？2024級距的變化！
📣2024年 (繳112年) 所得稅信用卡推薦
📣牌照稅要繳多少？什麼時候要繳呢？2024汽機車牌照稅繳費懶人包