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股利所得稅是什麼?怎麼試算?2022存股族必看申報懶人包!

如果你有在投資股票,那股利所得稅要怎麼算、怎樣報稅比較划算,就是你必要知道的事情啦!股利所得稅要併入五月的個人綜合所得稅申報,在計算上主要分兩種計稅方式:合併計稅和分開計稅,會因為收入結構和高低而有不同適合的方式,每個人不同,所以投資族在投資時,一定要學會試算!那怎樣報、怎樣選擇才會較划算呢?本篇來一張就要跟你介紹,一起看下去吧~另外,算股利所得稅時若遇到退稅問題用哪一張信用卡繳稅最划算,我們有寫了一系列文章,推薦你參考!

股利所得稅是什麼?怎麼課稅?

政府有規定,存股族每年領到的股利,都要納入綜合所得稅計算唷!2018年新稅制上路,如果你的股票有除權息且收到現金股利,隔年就會被課稅唷!

而股利所得稅計算方式分成兩種:「合併計稅減除」和「單一分開計稅」(為方便理解,後面統一稱為合併計稅、分開計稅),那怎麼選擇要用哪個計稅方式,比較節稅,就變成我們小資男女們的重要課題啦~

那要怎麼選擇用哪個呢?跟來一張一起繼續看下去!

前面有說到,股利所得稅有分成2種計稅方式:

有哪些計稅方式?合併計稅和分開計稅是什麼意思?

種類白話文說明
合併計稅股利所得先併入年薪後計算應納稅額,再單獨計算股利抵稅額並兩者扣除。(有點模糊?請看這邊試算)。
分開計稅股利所得不併入年薪水後計算應納稅額,再把股利所得直接x28%後並兩者相加。(有點模糊?請看這邊試算)。
2種不同股利所得稅報繳方式白話版說明,製表:來一張

有點模糊嗎?如何選擇哪種方式?財政部在2018年時有公布一份試算懶人包,寫的很清楚,下面帶你一起來看!

股利所得稅
股利所得課稅兩種方式,圖片來源:財政部臉書

合併計稅和分開計稅怎麼試算?股利所得稅手把手帶你計算!

以下試算完就可以馬上知道股利試算兩種方式的差別囉!繼續看~

合併計稅 試算

先把股利所得和你的其他收入加在一起後算應納稅額,然後單獨算股利抵扣額,兩個扣掉就是你的實際要繳的所得稅稅額。

試算前再來複習一次這是什麼~
合併計稅試算 單身上班族
合併計稅試算 圖片來源:財政部臉書

假設小來「薪資所得60萬、股利所得30萬元、單身」:(夫妻報稅請看:2022夫妻報稅怎麼報最省稅?新手夫妻報稅看一篇就夠!

STEP1 算所得淨額: (薪資60+股利30)- (免稅額8.8+標準扣除額12+薪資扣除額20)=49.2萬

免稅額、標準扣除額、薪資扣除額度認識與查詢請看👉2022繳稅前不可不知!免稅額、扣除額查詢與繳稅計算公式

STEP2 算應繳稅額:對照級距表後(落在5%),算出應繳稅額。49.2 X 5%=2.46萬。

STEP3 算股利抵扣額:30 x 8.5%=2.55萬

注意股利抵扣額上限8萬!

STEP4 兩者扣掉後得實際要繳的金額:2.46 – 2.55萬=-0.09萬

OK完成啦~ 如果採用合併計算的話,還可以退稅900元喔!接下來看小來用分開計稅的金額👇

分開計稅 試算

先計算薪水年收入(不加股利收入)的應納稅額,再把股利所得乘上28%,最後兩個相加,得到最後要繳的所得稅額。

試算前再來複習一次這是什麼~
合併計稅試算 單身上班族
合併計稅試算 圖片來源:財政部臉書

一樣用小來的例子來看,假設小來「薪資所得60萬、股利所得30萬元、單身」:

STEP1 算所得淨額: (薪資60)- (免稅額8.8+標準扣除額12+薪資扣除額20)=19.2萬

免稅額、標準扣除額、薪資扣除額度認識與查詢請看👉2022繳稅前不可不知!免稅額、扣除額查詢與繳稅計算公式

STEP2 算應繳稅額:對照級距表後(落在5%),算出應繳稅額。19.2 X 5%=0.96萬。

級距查詢請看👉2022級距表查詢

STEP3 算股利抵扣額:30 x 28%=8.4萬

STEP4 兩者扣掉後得實際要繳的金額:0.96 + 8.4萬=9.36萬

看到這邊,你會發現以小來的狀況來說,用合併退稅比較划算。

我該用哪種股利所得計稅方式?

通常所得淨額(step1)超過242萬元,或適用30%以上所得稅率(級距)的,比較適合分開計稅方式。

但不同收入和薪資結構會有不同結果,還是提醒大家可以試算後比較準確唷!

股利所得稅注意事項

來一張要提醒3件事:

  1. 股利不適用儲蓄投資扣除額。
  2. 合併計稅最高抵稅額8萬。
  3. 幼兒學前扣除額、長照扣除額,所得稅率級距在20%(含)以上就不適用、股利按28%單一稅率分開計算應納稅額的人也不適用。
更多扣除額、免稅額的限制與介紹,推薦參考這篇:綜合所得稅級距怎麼看?2022免稅額、扣除額、繳稅計算公式

股利所得稅常見問題 繳稅懶人包

股利所得稅有哪些方式?

主要有兩種:合併計稅、分開計稅,不同收入高低和收入結構會有不同結果喔!

我該如何選擇用哪一種計稅方式?

建議投資人兩種都進行試算,但大抵來說所得淨額超過242萬元,或適用30%以上所得稅率(級距)的,比較適合分開計稅方式。

股利所得稅注意事項?

主要問題是一些列舉扣除額、免稅額金額的限制,詳細狀況大家可以看這邊👆

報稅季除了要多一筆開銷,各種繁瑣事情也常讓人頭痛,除了所得稅繳納,我們也整理了一系列關於報稅的懶人包和小技巧,並持續更新中,歡迎大家參考:

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