股利所得稅是什麼？怎麼試算？2022存股族必看申報懶人包！

如果你有在投資股票，那股利所得稅要怎麼算、怎樣報稅比較划算，就是你必要知道的事情啦！股利所得稅要併入五月的個人綜合所得稅申報，在計算上主要分兩種計稅方式：合併計稅和分開計稅，會因為收入結構和高低而有不同適合的方式，每個人不同，所以投資族在投資時，一定要學會試算！那怎樣報、怎樣選擇才會較划算呢？本篇來一張就要跟你介紹，一起看下去吧～另外，算股利所得稅時若遇到退稅問題、用哪一張信用卡繳稅最划算，我們有寫了一系列文章，推薦你參考！

股利所得稅是什麼？怎麼課稅？

政府有規定，存股族每年領到的股利，都要納入綜合所得稅計算唷！2018年新稅制上路，如果你的股票有除權息且收到現金股利，隔年就會被課稅唷！

而股利所得稅計算方式分成兩種：「合併計稅減除」和「單一分開計稅」（為方便理解，後面統一稱為合併計稅、分開計稅），那怎麼選擇要用哪個計稅方式，比較節稅，就變成我們小資男女們的重要課題啦~

那要怎麼選擇用哪個呢？跟來一張一起繼續看下去！

前面有說到，股利所得稅有分成２種計稅方式：

有哪些計稅方式？合併計稅和分開計稅是什麼意思？

種類	白話文說明
合併計稅	股利所得先併入年薪後計算應納稅額，再單獨計算股利抵稅額並兩者扣除。（有點模糊？請看這邊試算）。
分開計稅	股利所得不併入年薪水後計算應納稅額，再把股利所得直接ｘ28%後並兩者相加。（有點模糊？請看這邊試算）。

有點模糊嗎？如何選擇哪種方式？財政部在2018年時有公布一份試算懶人包，寫的很清楚，下面帶你一起來看！

合併計稅和分開計稅怎麼試算？股利所得稅手把手帶你計算！

以下試算完就可以馬上知道股利試算兩種方式的差別囉！繼續看～

合併計稅 試算

先把股利所得和你的其他收入加在一起後算應納稅額，然後單獨算股利抵扣額，兩個扣掉就是你的實際要繳的所得稅稅額。

試算前再來複習一次這是什麼～

假設小來「薪資所得60萬、股利所得30萬元、單身」：（夫妻報稅請看：2022夫妻報稅怎麼報最省稅？新手夫妻報稅看一篇就夠！）

STEP1 算所得淨額： （薪資60+股利30）- （免稅額8.8+標準扣除額12+薪資扣除額20）=49.2萬

免稅額、標準扣除額、薪資扣除額度認識與查詢請看👉2022繳稅前不可不知！免稅額、扣除額查詢與繳稅計算公式

STEP2 算應繳稅額：對照級距表後（落在5%），算出應繳稅額。49.2 X 5%=2.46萬。

STEP3 算股利抵扣額：30 x 8.5%=2.55萬

注意股利抵扣額上限８萬！

STEP4 兩者扣掉後得實際要繳的金額：2.46 – 2.55萬=-0.09萬

OK完成啦~ 如果採用合併計算的話，還可以退稅900元喔！接下來看小來用分開計稅的金額👇

分開計稅 試算

先計算薪水年收入（不加股利收入）的應納稅額，再把股利所得乘上28%，最後兩個相加，得到最後要繳的所得稅額。

試算前再來複習一次這是什麼～

一樣用小來的例子來看，假設小來「薪資所得60萬、股利所得30萬元、單身」：

STEP1 算所得淨額： （薪資60）- （免稅額8.8+標準扣除額12+薪資扣除額20）=19.2萬

免稅額、標準扣除額、薪資扣除額度認識與查詢請看👉2022繳稅前不可不知！免稅額、扣除額查詢與繳稅計算公式

STEP2 算應繳稅額：對照級距表後（落在5%），算出應繳稅額。19.2 X 5%=0.96萬。

級距查詢請看👉2022級距表查詢

STEP3 算股利抵扣額：30 x 28%=8.4萬

STEP4 兩者扣掉後得實際要繳的金額：0.96 + 8.4萬=9.36萬

看到這邊，你會發現以小來的狀況來說，用合併退稅比較划算。

我該用哪種股利所得計稅方式？

通常所得淨額（step1）超過242萬元，或適用30%以上所得稅率（級距）的，比較適合分開計稅方式。

但不同收入和薪資結構會有不同結果，還是提醒大家可以試算後比較準確唷！

股利所得稅注意事項

來一張要提醒3件事：

1. 股利不適用儲蓄投資扣除額。
2. 合併計稅最高抵稅額8萬。
3. 幼兒學前扣除額、長照扣除額，所得稅率級距在20%(含)以上就不適用、股利按28%單一稅率分開計算應納稅額的人也不適用。

更多扣除額、免稅額的限制與介紹，推薦參考這篇：綜合所得稅級距怎麼看？2022免稅額、扣除額、繳稅計算公式

股利所得稅常見問題 繳稅懶人包

報稅季除了要多一筆開銷，各種繁瑣事情也常讓人頭痛，除了所得稅繳納，我們也整理了一系列關於報稅的懶人包和小技巧，並持續更新中，歡迎大家參考：

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