2023所得稅試算怎麼算？綜合所得稅大補帖.級距/稅率一次了解！
2023申報個人綜合所得稅的月份來臨，怎麼知道自己需要繳納多少稅？今年綜所稅的免稅額、扣除額都有些微調整，會不會對我們的報稅產生影響？本篇文章詳細帶你來看看申報所得稅你不可不知的那些事！所得稅試算公式/免稅額/扣除額到底是什麼？第一次申報的小白不用頭痛，一起輕鬆學習這些報稅相關資訊！
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2023所得稅試算相關額度更新
隨著物價漲漲漲，2023年要繳的綜合所得稅也進行相應的調整，一起來看看有哪些項目更新了吧：
2023免稅額更動
| 項目 | 2022 | 2023最新 |
| 一般民眾 | 88,000 | 92,000 |
| 年滿70歲之納稅義 務人、配偶及受納稅 義務人扶養之直系親屬 | 132,000 | 138,000 |
2023扣除額更動
| 項目 | 2022 | 2023最新 |
| 單身 | 120,000 | 124,000 |
| 有配偶 | 240,000 | 248,000 |
| 薪資所得特別扣除額 | 200,000 | 207,000 |
| 身心障礙特別扣除額 | 200,000 | 207,000 |
- 幼兒學前特別扣除額：NT$ 120,000
- 教育學費特別扣除額：NT$ 25,000
- 儲蓄投資特別扣除額：NT$ 270,000
- 長期照顧特別扣除額：NT$ 120,000
個人綜所稅試算方式
每年5月份的大事就是需要申報所得稅，需要繳交的是「個人綜合所得稅」，簡稱「綜所稅」或是「所得稅」，如果對個人綜所稅金額感到好奇，最簡單的方式就是直接到財政部的綜合所得稅試算網站計算！而個人綜合所得稅計算方式如下，一步一步來看：
| 所得稅計算公式 | 所得稅＝｛(年所得總額)－(免稅額)－(一般扣除額)－(特別扣除額)－(基本生活費差額)｝X 稅率 － 累進差額 |
步驟一：先算出自己的所得淨額
年所得淨額 = 「年總收入」扣掉「基本免稅額」–「一般扣除額」–「特別扣除額」
所得淨額的計算方式其實不難，但確實有些複雜！零零總總要扣的款項可能會讓你頭昏眼花，所以準備了簡單的範例讓你更好理解，趕緊看下去！
| 小明是一位年收入100萬的單身一般民眾，他需要先扣除「基本免稅額$ 9.2 萬」再扣「標準扣除額 12.4 萬」、「薪資特別扣除額 20.7 萬」才能得到所得淨額 57.7 萬。 計算 ： 100萬 – 9.2萬 – 12.4萬 – 20.7萬 = 57.7萬 |
步驟二：將所得淨額與稅率相乘
年所得淨額 × 稅率 – 累進差額 = 要繳的稅額
| 年所得淨額(元) | 稅率 | 累進差額 | 應繳稅額(元) (A=所得淨額) |
| $0~$560,000 | 5% | $0 | =A×5% |
| $560,001~$1,260,000 | 12% | $39,200 | =A×12%-39,200 |
| $1,260,001~$2,520,000 | 20% | $140,000 | =A×20%-140,000 |
| $2,520,001~$4,720,000 | 30% | $392,000 | =A×30%-392,000 |
| $4,720,001以上 | 40% | $864,000 | =A×40%-864,000 |
所得稅分為5個稅率，如果你的所得不是落在5%的階段，就需要知道什麼是「累進差額」。所得稅的計算方式就像爬樓梯一樣，一層一層往上加，不同層就需扣除累進差額。
| 如果所得淨額是100萬的話，其中56萬收5%稅，剩下44萬收12%的稅，所以應納稅額：(56萬X5%) + (44萬X12%)= 80,800元；如果用累計差額算的話：(100萬X12%)-39,200(累進差額)= 120,000-39,200= 80,800元。 |
所得稅試算必知名詞解析
免稅額
在計算所得稅時，並不是所有收入都要列入計算，政府提供給民眾基本免稅額，這些特定金額不需要列入入綜所稅的計算！每人基本免稅額為9萬2,000元，是以人頭計算，不管有沒有工作，還是老人或小孩，唯有70歲以上的納稅義務人及其配偶、受扶養直系尊親屬(就是指爸媽或爺爺奶奶)，免稅額為13萬8000元。
扣除額
扣除額有3大類，分為「標準扣除」或「列舉扣除」2選1，以及「特別扣除額」，除了免稅額外，扣除這些後才是真正計算需要繳多少所得稅的基準，一般扣除額分為標準扣除額和列舉扣除額，二則一申報，不能2種一起使用。此外還要特別注意基本生活費差額！如果你的免稅額＋扣除額低於基本生活費，就能再從年收入中扣除！
標準扣除額
標準扣除額在2023報稅有些微調整，每個人有12萬4000元，如果是配偶合報的話就是24萬8000元，標準扣除額和列舉扣除額是二選一申報，如果列舉扣除額總共可扣金額大於標準扣除額，就可以選擇用列舉扣除額，少繳一些稅喔！
列舉扣除額
標準跟列舉最主要的差異是：標準扣除額不需要提出證明，而列舉扣除額則須檢附證明文件。以下分為6大項:
- 捐贈(政治捐獻、慈善團體等)
- 保險
- 醫藥及生育費
- 災害損失
- 自用住宅購屋借款利息
- 房屋租金支出
通常大宗來源就是保險費、健保費、購屋借款利息及租金等，其他人可能還有各種捐款，甚至是醫藥費、災害損失等。
自用住宅房貸利息，扣除額限制為30萬/戶，且房屋必須登記在本人、配偶或受扶養親屬的名下，有一項很重要：如果有利息所得，必須先扣掉儲蓄投資特別扣除額。
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特別扣除額
薪資所得特別扣除額：如果納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬有薪資所得，每年可以扣除20萬；但如果申報的薪資所得沒有超過20萬/人的特別扣除額，就依發生事實扣除，而沒有薪資所得的人就不能扣除薪資所得特別扣除額。
112年度詳細特別扣除額請看「2023所得稅試算相關額度更新」
基本生活費差額
基本生活費可以看成是政府給的配額，多退少補的概念！如果你的（免稅額+一般扣除額+特別扣除額）全部相加還是低於基本生活費的數字，就可以再扣掉差額，但如果高於基本生活費就不會有任何影響！111年度每人基本生活費由新台幣19.2萬元調高為19.6萬元，2023年5月申報綜所稅時就能適用。
| 基本生活費差額 | 基本生活費*－(免稅額+一般扣除額+特別扣除額)>0，就可從年所得總中扣除。 |
2023年收入多少以下不用繳所得稅？
計算方式如下，大家可以以此類推：
| 族群 | 多少年收入無需繳稅？ | 年收入標準 |
| 單身貴族 | 一般扣除額（92,000）+ 標準扣除額（124,000）＋薪資所得特別扣除額（207,000） | 423,000 |
| 頂客族（雙薪沒有小孩） | 一般扣除額 （184,000 ）+ 標準扣除額（ 248,000）＋薪資所得特別扣除額 （414,000） | 846,000 |
| 2個大人+1個小孩(5歲以下）的小家庭 | 一般扣除額 （184,000 ）+ 標準扣除額（ 248,000）＋薪資所得特別扣除額 （414,000）+幼兒學前特別扣除額（12,000） | 858,000 |
| 2個大人+1個大學生的家庭 | 一般扣除額 （184,000 ）+ 標準扣除額（ 248,000）＋薪資所得特別扣除額 （414,000）+教育學費特別扣除額（25,000） | 871,000 |
不用繳稅也要記得去報稅喔！還有機會可以退稅呢！
所得稅試算常見問題Q&A
Q1. 綜合所得稅如何計算？
所得稅＝(年所得總額－免稅額－一般扣除額－特別扣除額－基本生活費差額)X稅率－累進差額
Q2. 2023所得稅級距該怎麼計算？
根據上面提到的所得稅級距，如果所得淨額是100萬的話，其中56萬收5%稅，剩下44萬收12%的稅，所以應納稅額：(56萬X5%) + (44萬X12%)= 80,800元；如果用累計差額算的話：(100萬X12%)-39,200(累進差額)= 120,000-39,200= 80,800元。
Q3. 報稅時間？如何報稅？
所得稅的申報時間是每年的5 月 1 日到 5 月 31 日止。可以透過人工申報跟網路申報。人工申報需要攜帶個人身分證件、薪資扣繳憑單、所得收入憑單、列舉扣除額證明文件到國稅局分局或稽徵所進行申報。
Q4. 列報扶養直系尊親屬（如父母、岳父母、祖父母等），應符合哪些要件？
如果受扶養的直系尊親屬已經年滿60歲，申報時不需檢附證明文件，只要把基本資料填寫清楚即可。
如果受扶養的直系尊親屬未滿60歲，則應符合下面條件之一：領有身心障礙手冊或殘障手冊者:
1. 因身體傷殘、精神障礙、智能不足、重大疾病就醫療養或尚未康復無法工作或須長2. 期治療者等，並取具醫院證明者。
3. 其當年度所得額未超過免稅額者。
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